Готовые работы → Экономика
контрольная: 1. В операции 2 предлагается аннулировать акции, не выкупленные акционерами в установленный срок. Для определения стоимости аннулированных акций следует вести сопоставить обороты по счету 75/2 « Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал», из общей суммы задолженности по этому счету (операция 1) вычесть суммы ее погашения ( по операции 2). В операции 17 следует отразить корреспонденцию счетов по учету реализации и погашения облигаций у эмитента. Напротив, в операции 18 рассмотрен учет ценных бумаг у инвестора. На счетах отражается возврат облигации эмите
2012
Важно! При покупке готовой работы
039-11-12
сообщайте Администратору код работы:
1. В операции 2 предлагается аннулировать акции, не выкупленные акционерами в установленный срок. Для определения стоимости аннулированных акций следует вести сопоставить обороты по счету 75/2 « Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал», из общей суммы задолженности по этому счету (операция 1) вычесть суммы ее погашения ( по операции 2).
В операции 17 следует отразить корреспонденцию счетов по учету реализации и погашения облигаций у эмитента. Напротив, в операции 18 рассмотрен учет ценных бумаг у инвестора. На счетах отражается возврат облигации эмитенту, поступление на расчетный счет инвестора номинальной стоимости облигаций, процентов по ним.
Для расчета неиспользованных дилером сумм в операции 21 следует из полученной им суммы вычесть покупную стоимость ценных бумаг и комиссионное вознаграждение.
Учет векселей у эмитента затрагивают операции 26, 27. В операциях 24, 25 речь идет о товарных векселях, в операциях 26, 27, 28, 29 – о финансовых. Методика учета финансовых векселей аналогична методике учета облигаций, учет по этим объектам соответствует общим принципам учета ценных бумаг. Для учета товарных векселей необходимо использовать счета расчетов.
Содержание хозяйственных операций 29 предполагает расчет за поставленную продукцию индоссированным векселем. Подобная хозяйственная операция отражается как учет финансовых инвестиций.
3.2. Материал для выполнения задания
№ |
Содержание операции |
сумма |
|
п/п |
5 |
|
|
|
I Хозяйственные операции, в которых ОАО «Прогресс» выступает эмитентом акций |
|
|
1 |
После государственной регистрации ОАО «Прогресс» отражается сумма уставного капитала, зафиксированная в учредительных документах. |
3 000 000 |
|
2 |
Отражается погашение задолженности учредителей по взносам в уставный капитал: а) Оприходовано по согласованной стоимости основное средство, полученное от акционеров в оплату акций |
1 660 000
|
|
|
б) Получены на расчетный счет деньги в оплату акций |
180 000 |
|
|
в) Оприходованы материалы в оплату акций |
60 000 |
|
|
г) Акции, не выкупленные акционерами в установленный срок, аннулированы |
? |
|
3 |
а) Поступили на расчетный счет ОАО «Прогресс» деньги за размещенные по эмиссионной стоимости акции дополнительного выпуска. |
170 200 |
|
|
в) Отражается увеличение уставного капитала ОАО «Прогресс» на номинальную стоимость проданных акций г) Отражается сумма эмиссионного дохода |
150 000
? |
|
4 |
Увеличена номинальная стоимость акций за счет добавочного капитала. |
210 600 |
|
5 |
Увеличена номинальная стоимость акций за счет чистой прибыли |
48 000 |
|
6 |
а) Отражены расходы ОАО «Прогресс» на приобретение акций своего акционерного общества |
80 300 |
|
|
в) Выкупленные собственные акции проданы по биржевому курсу, деньги зачислены на расчетный счет |
85 300 |
|
7 |
а) Отражены расходы ОАО «Прогресс» на приобретение акций своего акционерного общества |
54 400 |
|
|
б) Выкупленные акции аннулированы по номинальной стоимости |
55 000 |
|
|
в)Отражается разница между учетной и номинальной стоимостью аннулированных акций |
? |
|
8 |
Начислены дивиденды акционерам ОАО «Прогресс» |
|
|
|
а) работникам ОАО «Прогресс» |
21 000 |
|
|
б) прочим акционерам |
9 000 |
|
9 |
Начислен и получен на расчетный счет ОАО «Прогресс» доход от участия в уставном капитале другой организации |
10 000 |
|
10 |
Удержан налог с суммы дивидендов, указанной в операции 8 а) с работников АО б) с прочих акционеров |
? |
|
11 |
Выплачены дивиденды (операции 8, 10) а) работникам ОАО «Прогресс» из кассы б) прочим акционерам путем перечисления с расчетного счета |
? |
|
|
II Хозяйственные операции по финансовым вложениям в акции |
|
|
12 |
Переданы материалы в качестве вклада в уставный капитал ООО « Энергия»: а) согласованная стоимость материалов б) учетная стоимость материалов в) разница между согласованной и учетной стоимостью |
52 000
49 000
? |
|
13 |
На вторичном рынке приобретены акции ОАО«Ритм» путем передачи продавцу в собственность основных средств: |
|
|
|
а) покупная стоимость акций |
400 000 |
|
|
б) первоначальная стоимость основных средств |
350 000 |
|
|
в) амортизация по переданным основным средствам |
17 000 |
|
|
г) остаточная стоимость основных средств |
? |
|
|
д) сумма начисленного НДС |
? |
|
14 |
Приобретенные акции (операция 13) реализованы по рыночной стоимости на дату продажи |
410000 |
|
15
|
а) Начислена задолженность депозитарию за хранение ценных бумаг б) Перечислены деньги с расчетного счета в погашение задолженность депозитарию |
500
500 |
|
16 |
Приобретенные акции (операция 12) переоценены по рыночной стоимости : а) рыночная стоимость акций б) сумма дооценки |
55 000
? |
|
|
III Хозяйственные операции с облигациями |
|
|
17 |
ОАО « Прогресс» выпустило и разместило собственные краткосрочные облигации |
|
|
|
а) эмиссионная стоимость облигаций |
76 000 |
|
|
б) номинальная стоимость облигаций |
73 000 |
|
|
Погашены собственные краткосрочные облигации путем перечисления денег с расчетного счета с выплатой процентов в размере 9% от номинальной стоимости |
? |
|
18 |
Приобретены краткосрочные облигации ЗАО «Эра» . а) покупная стоимость облигаций |
13600 |
|
|
б) номинальная стоимость облигаций |
14600 |
|
|
Погашены краткосрочные облигации с выплатой процентов в размере 10% от номинальной стоимости |
|
|
19 |
Перечислено дилеру на покупку ОФЗ |
300 000 |
|
20 |
Оприходованы ОФЗ: |
|
|
|
а) покупная стоимость без накопленного купонного дохода |
250 000 |
|
|
б) накопленный купонный доход уплаченный |
20 000 |
|
|
в) комиссионное вознаграждение дилеру за покупку ОФЗ |
1 000 |
|
21 |
Возвращены дилером и зачислены на расчетный счет неиспользованные суммы |
? |
|
22 |
а) Поступили на расчетный счет деньги в погашение купона по ОФЗ. |
40 000 |
|
|
б) Списывается уплаченный при покупке ОФЗ купонный доход (см. операцию 20б) |
? |
|
23 |
Реализованы ОФЗ: |
|
|
|
а) продажная стоимость без накопленного купонного дохода |
160 000 |
|
|
б). накопленный купонный доход полученный |
15 000 |
|
|
в) учетная стоимость без уплаченного купонного дохода |
151 000 |
|
|
IV Хозяйственные операции с векселями |
|
|
24 |
а) Оприходованы товары, поступившие от поставщиков по |
|
|
|
покупной стоимости без НДС |
15 000 |
|
|
б) Отражается сумма НДС по поступившим товарам |
2 700 |
|
|
в) НДС поставлен к возмещению из бюджета |
? |
|
|
г) В оплату товаров передан собственный вексель на сумму |
20 000 |
|
|
д) Переданный вексель оплачен |
? |
|
25 |
Отгружены материалы покупателю |
|
|
|
а) продажная стоимость отгруженных материалов |
35 400 |
|
|
б) в том числе сумма НДС |
5 400 |
|
|
а) себестоимость отгруженных материалов |
29000 |
|
|
В оплату получен товарный вексель на сумму |
40 000 |
|
|
Поступили деньги на расчетный счет в погашение векселя |
|
|
26 |
ОАО «Прогресс» разместило собственные финансовые векселя: |
|
|
|
а) номинальная стоимость векселей |
120 000 |
|
|
б) эмиссионная стоимость векселей |
123 000 |
|
|
Размещенные векселя погашены с выплатой процентов (12 %) |
? |
|
27 |
Размещен финансовый вексель с дисконтом 10%. |
? |
|
|
Номинальная стоимость векселя. |
30 000 |
|
|
Размещенный вексель погашен. |
? |
|
28 |
Перечислены деньги с расчетного счета за приобретенный финансовый вексель ЗАО «Эра». Вексель оприходован. |
49 000 |
|
29 |
Оприходованы товары, поступившие от поставщиков |
|
|
|
а) покупная стоимость товаров без НДС |
40 000 |
|
|
б) сумма НДС по полученным товарам |
7 200 |
|
|
НДС поставлен к возмещению из бюджета |
|
|
|
В оплату задолженности передан финансовый вексель ЗАО «Эра» |
|
|
30 |
Отражается финансовый результат от прочей деятельности |
|
