курсовая: Учет основных средств.Практическое задание (вариант 5) Журнал регистрации хозяйственных операций

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь ______г

Таблица 3

№ пп

Документ

Краткое содержание операций

Наименование корр. Счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

Частная

Общая

Учет денежных средств

1

Устав. Протокол собрания учредителей

По решению учредителей увеличен уставный капитал предприятия

75.1

80

60 000,00

2

Выписка из расчетного счета

Зачислены на расчетный счет взносы в уставный капитал

51

75.1

45 000,00

3

Выписка из расчетного счета и договор ссуды.

Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка

51

66

200 000,00

4

Выписка из расчетного счета, денежный чек и приходный кассовый ордер

Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды

50

51

2 000,00

5

Расходный кассовый ордер

Выдано из кассы под отчет Петрову А.С. на хозяйственные нужды

71.1

50

2 000,00

6

Авансовый отчет Петрова А.С. Денежный и товарный чеки магазина

Приобретены в магазине за наличный расчет материалы

10.1

71.1

1 200,00

7

Приходный кассовый ордер

Петровым А.С. сдан в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм

50

71.1

800,00

Учет основных средств

8

Акт приемки-передачи основных средств

Получены от учредителя основные средства

08.4.1

75

15 000,00

9

Расчетно-платежные документы поставщика

Акцептованы платежные документы поставщика за станок F1, не требующий монтажа:

- его стоимость

08.4.2

60.1.1

15 000,00

- НДС

19

60.1.1

2 700,00

17 700,00

10

Счет и договор с посреднической организацией

Акцептован счет посреднической организации, через которую приобретен станок:

- стоимость услуги

08

76.5.1

540,00

- НДС

19

76.5.1

97,20

637,20

11

Расчетно-платежные документы транспортной ор­ганизации

Акцептованы платежные документы транспортной организации за доставку станка F1:

- стоимость, доставки

08.4.2

60.1.2

1 000,00

- НДС

19.1

60.1.2

180,00

1 180,00

12

Выписка из расчетного счета и платежные поручения.

Оплачены полностью:

- счета поставщика

60.1.1

51

17 700,00

- услуги посреднической организации

76.5.1

51

637,20

- услуги транспортной организации

60.1.2

51

1 180,00

19 517,20

13

Расчет НДС

Списан в уменьшение задолженности в бюджет по НДС (налоговый вычет)

- начисленный поставщику

68.1

19.1

2 700,00

- начисленный посреднической организации

68.1

19.1

97,20

- начисленный транспортной организации

68.1

19.1

180,00

2 977,20

14

Акт приемки-передачи и акт ввода в эксплуатацию

Принят в эксплуатацию станок F1

01.1.1

08.4.2

?

15

Ведомость начисления износа основных средств

Начислен износ по нормам амортизации:

- оборудования и здания цеха

25

02.1

4 500,00

- здания офиса

26

02.1

500,00

5 000,00

16

Расчетно-платежные документы поставщика

Акцептованы платежные документы подрядчика за выполненный капитальный ремонт оборудования основного цеха:

- стоимость ремонта

25

60.1.3

8 000,00

- НДС

19.3

60.1.3

1 440,00

9 440,00

17

Выписка из расчетного счета и платежное поручение.

Перечислено в оплату платежных документов подрядчика полностью

60.1.3

51

9 440,00

17а

Расчет НДС

Списан в уменьшение задолженности в бюджет по НДС (налогновый вычет)

68.1

19.3

1 440,00

18

Акт о ликвидации

Списывается пришедшее в негодность деревянное здание склада (весь материал от разборки здания подле­жит утилизации):

- его первоначальная стоимость

01.2

01.1

32 000,00

- износ на день ликвидации

02

01.2

32 000,00

32 000,00

19

Счет и договор с ремонтной организацией. Акт приемки-передачи

Для соответствия современным требованиям увеличена оперативная память компьютера (первоначальная стоимость 10 000 руб.) и установлен дисковод для лазерных дисков:

- стоимость блока оперативной памяти

08.4.3

60.1.4

1 000,00

- стоимость дисковода

08.4.3

60.1.4

1 650,00

- установка оперативной памяти и дисковода

08.4.3

60.1.4

1 500,00

- НДС

19

60.1.4

747,00

4 897,00

19а

Акт приема-передачи

Объект ОС выведен для ремонта (компьютер)

08.4.3

01.1

10 000,00

20

Выписка из расчетного счета

Оплачены услуги ремонтной организации

60.1.4

51

4 897,00

20а

Расчет НДС

Списан в уменьшение задолженности в бюджет по НДС (налогновый вычет)

- оплаченный ремонтной организации

68.1

19.1

747,00

747,00

21

Расчет бухгалтерии

Затраты по проведенной модернизации отнесены на увеличение балансовой стоимости компьютера

01.1

08.4.3

?

22

Расчетно-платежные документы

Признаются и включаются в состав соответствующих доходов суммы предъявленных покупателю платежных документов за оборудование (установка К = 1):

- продажная стоимость

62.1.1

91.1

20 835,00

23

Акт приемки-передачи

Передана покупателю установка К = 1:

- первоначальная стоимость

01.2

01.1

20 000,00

- амортизация на день передачи

02

01.2

500,00

24

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет по проданному оборудованию

91/2

68.1

3 178,22

25

Выписка из расчетного счета. Платежное поручение

Поступила выручка за проданное оборудование

51

62.1.1

20 835,00

26

Расчет бухгалтерии

Признается и включается в состав соответствующих расходов остаточная стоимость оборудования

91.2

01.2

19 500,00

27

Акт приемки-передачи

Принят в текущую аренду склад для хранения продукции

?

?

35 000,00

28

Расчет бухгалтерии

Начислена арендная плата за склад в текущем месяце:

- сумма арендной платы

25

76.5.2

2 000,00

- НДС

19.3

76.5.2

360,00

2 360,00

29

Выписка из расчетного счета. Платежное поруче­ние

Перечислена арендодателю арендная плата за отчет­ный месяц

76.5.2

51

2 360,00

29а

Расчет НДС

Списан в уменьшение задолженности в бюджет по НДС (налогновый вычет)

68.1

19.3

360,00

Учет материалов

30

Расчетно-платежные документы поставщика

Акцептованы платежные документы поставщика за А­териалы производственного назначения:

- их стоимость

10.1

60.1.5

30 000,00

- НДС

19.3

60.1.5

5 400,00

35 400,00

31

Расчетно-платежные документы поставщика

Акцептованы платежные документы поставщика за доставку материалов:

- стоимость доставки

10.1

60.1.5

2 000,00

- НДС

19.3

60.1.5

360,00

2 360,00

32

Выписка из расчетного счета и платежное поруче­ние

Перечислено в оплату платежных документов поставщика за материалы и их доставку

60.1.5

51

37 760,00

33

Расчет НДС

Списан в уменьшение задолженности в бюджет по НДС (налогновый вычет)

- оплаченный поставщику за матеоиалы

68.1

19.3

5 400,00

- оплаченный поставщику за доставку матеоиалов

68.1

19.3

360,00

5 760,00

34

Требование

Отпущены со склада материалы по покупным ценам:

- для изделия А

20.А

10.1

10 000,00

- для изделия Б

20.Б

10.1

9 000,00

- для исправления брака по изделию А

28

10.1

1 000,00

20 000,00

Учет расчетов по оплате труда

35

Расчетно-платежная ведомость.

Начислена заработная плата:

- рабочим за изделие А

20.А

70

42 000,00

- рабочим за изделие Б

20.Б

70

30 000,00

- рабочим за исправление брака по изделию А

28

70

8 000,00

- управлению и служащим цехов

25

70

17 000,00

- управлению и служащим офиса

26

70

13 000,00

- рабочим за очередные отпуска

20

70

14 000,00

124 000,00

36

Расчетно-платежная ведомость

- начислены страх.взносы в ФСС ( ?  %)

20

69.1.1

?

- начислены страх.взносы от несч.случ и проф. Заб. (  ?  %)

20

69.1.2

?

- начислены страх.взносы в ПФ на страх. Часть труд пенсии (  ?  %)

20

69.2.1

?

- начислены страх.взносы в ПФ на накоп. Часть труд пенсии (  ?  %)

20

69.2.2

?

- начислены страх.взносы в ФФОМС (  ? %)

20

69.3.1

?

- начислены страх.взносы в ТФОМС (  ?  %)

20

69.3.2

?

37

Расчетно-платежная ведомость

- начислены страх.взносы в ФСС ( ?  %)

25

69.1.1

?

- начислены страх.взносы от несч.случ и проф. Заб. (  ?  %)

25

69.1.2

?

- начислены страх.взносы в ПФ на страх. Часть труд пенсии (  ?  %)

25

69.2.1

?

- начислены страх.взносы в ПФ на накоп. Часть труд пенсии (  ?  %)

25

69.2.2

?

- начислены страх.взносы в ФФОМС (  ? %)

25

69.3.1

?

- начислены страх.взносы в ТФОМС (  ?  %)

25

69.3.2

?

38

Расчетно-платежная ведомость

- начислены страх.взносы в ФСС ( ?  %)

26

69.1.1

?

- начислены страх.взносы от несч.случ и проф. Заб. (  ?  %)

26

69.1.2

?

- начислены страх.взносы в ПФ на страх. Часть труд пенсии (  ?  %)

26

69.2.1

?

- начислены страх.взносы в ПФ на накоп. Часть труд пенсии (  ?  %)

26

69.2.2

?

- начислены страх.взносы в ФФОМС (  ? %)

26

69.3.1

?

- начислены страх.взносы в ТФОМС (  ?  %)

26

69.3.2

?

39

Расчетно-платежная ведомость

- начислены страх.взносы в ФСС ( ?  %)

28

69.1.1

?

- начислены страх.взносы от несч.случ и проф. Заб. (  ?  %)

28

69.1.2

?

- начислены страх.взносы в ПФ на страх. Часть труд пенсии (  ?  %)

28

69.2.1

?

- начислены страх.взносы в ПФ на накоп. Часть труд пенсии (  ?  %)

28

69.2.2

?

- начислены страх.взносы в ФФОМС (  ? %)

28

69.3.1

?

- начислены страх.взносы в ТФОМС (  ?  %)

28

69.3.2

?

40

Расчетно-платежная ведомость

Удержано из заработной платы:

- налог на доходы физических лиц (_?_%)

70

68.2

?