Готовые работы → Бухгалтерский учет
контрольная: 1 Ознакомиться с методическими указаниями для выполнения контрольной работы. 2. Ознакомиться с условиями задачи в п. 2. 3.Определить вариант согласно последней цифре зачетной книжки. 4. Используя данные своего варианта, составить журнал регистрации хозяйственных операций по приведенному образцу. Вариант 2 10 марта 2008 г. ООО «Фактор». Адрес: г. Иркутск, пр. Иркутский тракт, 20. Согласно договора № 1248 от 01.01.2008 г. должно было поставить в адрес ООО «Гемар» товар: детские игрушки - 1 000 шт на сумму 155 000 руб. Из них мягкие - 200 шт на сумму 32 000 руб.; конструкторы - 100
2012
Важно! При покупке готовой работы
335-04-12(1)
сообщайте Администратору код работы:
Задание 1
1. Ознакомиться с методическими указаниями для выполнения контрольной работы.
2. Ознакомиться с условиями задачи в п. 2.
3. Определить вариант согласно последней цифре зачетной книжки.
4. Используя данные своего варианта, составить журнал регистрации хозяйственных операций по приведенному образцу.
5. Открыть счета бухгалтерского учета, указанные в условии задачи и разнести операции по счетам.
6. Составить оборотный баланс (прил. 1).
7. Составить бухгалтерский баланс (прил. 3).
8. Составить отчет о прибылях и убытках (прил. 4).
В процессе решения задачи студентам следует изучить или повторить экономический смысл некоторых категорий и понятий.
При отражении на счетах бухгалтерского учета, следует знать, что опри-ходование товаров в розничной торговле на счет 41/2 осуществляется по про¬дажной стоимости, которая включает покупную стоимость и торговую наценку.
В операциях, где необходимо начислить единый социальный налог (ЕСН), нужно учесть, что сумма налога рассчитывается в процентном отношении от фонда оплаты труда, а источником покрытия являются расходы на продажу.
Расчет реализованной торговой наценки определен в прил. 2.
Расчет расходов на продажу на реализованные товары не производится, т. е. сумма расходов по дебету счета 44 «Расходы на продажу», сформирован¬ная за отчетный период списывается в кредит данного счета.
Процедура выявления финансового результата от продажи товаров заключается в сопоставлении оборотов по счету 90 «Продажи». Разница между оборотами отражается на счете 99 «Прибыли и убытки».
При расчете среднего процента реализованной торговой наценки результат следует округлить до двух знаков после запятой. При прочих расчетах по жур¬налу регистрации хозяйственных операций округление доводить до рублей.
Кроме этого, заданием 2 является заполнение - в зависимости от варианта следующих видов документов:
- претензия (прил. 5);
- исковое заявление (прил. 6);
- коммерческий акт;
- железнодорожная накладная;
- товарно-транспортная накладная;
- счет-фактура;
- накладная.
Заданием 3 является ответ на теоретический вопрос (по варианту).
2. Данные для выполнения расчетной задачи (задание 1)
Таблица 1
Начальное сальдо счетов и субсчетов на 01.01.08 г. (для всех вариантов)
|
Шифр счета, субсчета |
Наименование счета, субсчета |
Сумма |
|
01 |
Основные средства |
12 800 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
5 872 |
|
10 |
Материалы |
750 |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
- |
|
41/2 |
Товары в розничной торговле |
- |
|
41/3 |
Тара под товаром и порожняя |
- |
|
42 |
Торговая наценка |
- |
|
44 |
Расходы на продажу |
- |
|
50 |
Касса |
1 071 |
|
51 |
Расчетные счета |
43 500 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (сальдо Кт) |
37 500 |
|
68/1 |
Расчеты с бюджетом по налогу на доходы физических лиц |
- |
|
68/2 |
Расчеты с бюджетом по НДС |
- |
|
68/3 |
Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль |
- |
|
69 |
Расчеты с социальному страхованию и обеспечению |
- |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
- |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
- |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
- |
|
80 |
Уставный капитал |
14 749 |
|
90 |
Продажи |
- |
|
99 |
Прибыли и убытки |
-
|
|
Содержание хозяйственных операций______________________________________ |
|
№ п/п |
Содержание операций |
Варианты |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
|
1 |
Оприходованы товары и тара по счетам поставщиков: В сумму счетов входят: - стоимость товаров; -НДС 18% - стоимость тары; - транспортные расходы; - НДС 18% на транспортные услуги - наценка торговой организации на фактически поставленный товар 60% |
112100 400 950 |
112500 450 920 |
112400 430 890 |
112300 480 900 |
112200 490 930 |
112700 410 950 |
112600 420 960 |
112750 470 980 |
112800 460 990 |
112850 430 990 |
|
2 |
Получена в кассу выручка за реализованные товары |
114500 |
115000 |
114700 |
114800 |
114600 |
115100 |
115050 |
115000 |
115200 |
115300 |
|
3 |
Начислена заработная плата |
5000 |
4800 |
4700 |
4900 |
4850 |
5000 |
4900 |
4500 |
4600 |
5050 |
|
4 |
Удержан налог на доходы физических лиц 13 % (операция 3) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Начислен единый социальный налог 14,2 % (операция 3) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Поступило в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Выдано из кассы в подотчет на покупку хозяйственных средств (для уборки предприятия) |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
|
8 |
Списаны на издержки расходы по хозяйственным средствам |
700 |
700 |
700 |
700 |
700 |
700 |
700 |
700 |
700 |
700 |
|
9 |
Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Списаны с материально-ответственного лица реализованные товары по продажным ценам (операция 2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Выплачена из кассы заработная плата (операция 6) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
По объявлению на взнос наличными зачислена выручка на расчетный счет (операция 2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
Окончание табл. 2 |
|
№ п/п |
Содержание операций |
Варианты |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
|
13 |
Перечислена задолженность по единому социальному налогу (операция 5) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
Перечислена задолженность по налогу на доходы физических лиц (операция 4 ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
Перечислено с расчетного счета поставщику за поставленные товары |
80 ООО |
80 000 |
80 000 |
80 000 |
80 000 |
80 000 |
80 000 |
80 000 |
80 000 |
80 000 |
|
16 |
Начислено за коммунальные услуги. В счете значится: - коммунальные услуги - НДС 18% (сумму определить) |
500 |
480 |
490 |
485 |
510 |
500 |
460 |
450 |
490 |
480 |
|
17 |
Оплачен счет за коммунальные услуги (операция 16) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
Начислена амортизация основных средств |
65 |
70 |
50 |
60 |
55 |
75 |
45 |
60 |
50 |
65 |
|
19 |
Списана реализованная торговая наценка (прил. 2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
Списаны расходы на продажу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
Определен финансовый результат от продажи товаров |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
Начислен ЕНВД |
14 000 |
14 000 |
14 000 |
14 000 |
14 000 |
14 000 |
14 000 |
14 000 |
14 000 |
14 000 |
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вариант 2
10 марта 2008 г. ООО «Фактор». Адрес: г. Иркутск, пр. Иркутский тракт, 20.
Согласно договора № 1248 от 01.01.2008 г. должно было поставить в адрес ООО «Гемар» товар: детские игрушки - 1 000 шт на сумму 155 000 руб. Из них мягкие - 200 шт на сумму 32 000 руб.; конструкторы - 100 шт на сумму 25 000 руб.; куклы - 100 шт на сумму 50 000 руб.; автомобили - 10 шт на сумму 48 000 руб.
При вскрытии контейнера на станции оказалось несоответствие по количе¬ству товара. Фактически поставлено на сумму 142 000 руб. Недостачу составляет наименование мягкая игрушка на сумму 12 000 руб.
ООО «Гемар». Адрес: г. Красноярск, пр. Мира, 30, оф. 3, тел. 27-48-12 ИНН 2460317471
Составить коммерческий акт.
