Готовые работы → Бухгалтерский учет
контрольная: Что показывает сальдо дебетовое по счету 62 «Учет расчетов с покупателями и заказчиками».В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условной организации — общества с ограниченной ответственностью (далее по тексту — ООО «Ника»), необходимо: На основании приведенных в табл. 1 данных об активах, капитале и обязательствах ООО по состоянию на 01.03.2012 года, оформить баланс на начало в форме, отраженной в приложении №1. На основании данных таблицы №1 открыть счета бухгалтерского учета в учебной форме. (Приложение№2). Оформить журнал хозяйственных операций за март 20
2012
Важно! При покупке готовой работы
198-04-12
сообщайте Администратору код работы:
Содержание
Что показывает сальдо дебетовое по счету 62 «Учет расчетов с покупателями и заказчиками» 3
Практическое задание. 4
В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условной организации — общества с ограниченной ответственностью (далее по тексту — ООО «Ника»), необходимо:
На основании приведенных в табл. 1 данных об активах, капитале и обязательствах ООО по состоянию на 01.03.2012 года, оформить баланс на начало в форме, отраженной в приложении №1.
На основании данных таблицы №1 открыть счета бухгалтерского учета в учебной форме. (Приложение№2).
Оформить журнал хозяйственных операций за март 2012 г. Таблица №2. Подсчитать итого по журналу хозяйственных операций. К каждой операции, где необходимо рассчитать недостающую сумму, оформить описание и показать порядок расчета.
Рассчитать заработную плату рабочих основного производства и сотрудников управленческого аппарата. (Приложение №3).
На основании оформленных записей в журнале хозяйственных операций сделать разноску на счетах бухгалтерского учета. Определить остатки по счетам на конец месяца.
Оформить оборотно - сальдовую ведомость за март 2012г. (Приложение № 4). На основании оборотной ведомости оформить баланс на 01.04.2012г. При необходимости оформить дополнительные счета.
Контрольная работа представлена в форме сквозной задачи. Решение предложенной задачи предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах, и составление бухгалтерского баланса.
Все операции в задаче соответствуют марту 2012года. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей ООО «Ника»:
- Основные средства учитываются по первоначальной стоимости согласно ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Амортизация начисляется линейным способом.
- Основной уставной деятельностью организации являются изготовление промышленной продукции и ее продажа на внутреннем рынке;
- изготовление товарной продукции производится в цехах основного производства.
- Накладные расходы основного производства (ремонт основных средств, содержание и эксплуатация оборудования и хозяйственные нужды цехов) в учете отражаются обособленно. В задаче не предусмотрено составление калькуляционных расчетов себестоимости отдельных видов продукции.
Бухгалтерский учет ведется в соответствии с общепринятыми правилами. Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ООО «Ника», некоторые положения которой приведены ниже:
— Учет материальных ценностей ведется по фактической себестоимости приобретения на счете 10 «Материалы». Согласно ПБУ 5/01 «Учет МПЗ».
— Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются счета: счет 20 «Основное производство», счет 26 «Общехозяйственные расходы».
Общехозяйственные расходы включаются в полной сумме по окончании месяца в себестоимость проданной продукции и списываются на счет 90 «Продажи».
Расходы, связанные со сбытом продукции, учитываются на счете 44 «Расходы на продажу» и в конце отчетного периода в полной сумме включаются в себестоимость продаж;
— Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости;
— Продукция считается проданной с момента ее отгрузки и предъявления счетов покупателю;
— Отчисления на социальное страхование и обеспечение производятся в размере 30% от начисленной заработной платы, на основании Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды» от 03.12.2011г. « 379ФЗ.
В материалах задачи сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. Так, операции по начислению и оплате некоторых сумм совмещены, что видно из самого содержания таких операций. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их рассчитывают в бухгалтерии по действующим методикам. Все суммы в контрольной работе условны.
Баланс на 01 марта 200Хгод. по «ООО ____________» Таблица№1.
|
Актив |
Пассив |
|||
|
Название счетов (шрифт) |
Сумма, руб. |
Название счетов (шрифт) |
Сумма, руб. |
|
|
1.Основные средства (01) |
3000000 |
1.Амортизация основных средств(02) |
1200000 |
|
|
2.Материалы (10) |
560000 |
2.Уставный капитал (80) |
1000000 |
|
|
3.Готовая продукция (43) |
430000 |
3.Нераспределенная прибыль(84) |
250000 |
|
|
4.Касса (50) |
8000 |
4. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам(66) |
3000000 |
|
|
5.Расчетный счет (51) |
2000000 |
5. Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
996000 |
|
|
6.Расчеты с покупателями и заказчиками (62) |
650000 |
7.Расчеты по налогам и сборам (68) |
45000 |
|
|
|
|
8.Задолженность по расчетам с внебюджетными фондами. |
26000 |
|
|
|
9.Расчеты с персоналом по заработной плате. |
131000 |
|
|
Баланс |
6648000 |
Баланс |
6648000 |
|
Журнал хозяйственных операций по ООО «____________» за март 200_г.
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма Руб. |
|
|
дебет |
кредит |
|||
|
1 |
В соответствии со счетом поставщика № 459от 06.03. поступили материалы: Цемент 50000кг х 6руб. Песок 25000кг х 5руб. Проволока 8мм 6тн. х 15000руб. Проволока 10мм 8тн. х 25000руб. Итого: НДС 18% Всего поступило: НДС принят к вычету |
|
|
? ? ? ? ? ? ? ? |
|
2 |
Акцептован счет транспортной компании за доставку материалов по счет - фактуре № 87 от 06.03. _г. Стоимость услуг без НДС НДС (в т.ч.18%). НДС принят к вычету |
|
|
24000
? ? |
|
3 |
С расчетного счета произведена оплата задолженности поставщикам:
|
|
|
500000 24000 ? |
|
4 |
Отпущены для производства материалы: Цемент 15000кг. Песок 5000кг. Проволока 8мм 1тн. Проволока 10мм 2тн. Итого:
|
|
|
? ? ? ? ? |
|
5 |
Согласно счет - фактуре № 555 от 13.03.__г. от поставщика ОАО «Оборудование +» получено производственное оборудование: Стоимость доставки: НДС 18% Всего по счету: |
|
|
280000 12000 ? ? |
|
6
7 |
Начислена заработная плата за март: а) производственным рабочим б) управленческому персоналу Всего начислено заработной платы согласно ведомости: Произведены отчисления на социальное страхование от начисленной заработной платы: Рабочих, занятых производством продукции: Управленческого персонала: Всего начислено:
|
|
|
? ? ?
? ? ? |
|
8 |
Начислена амортизация по основным средствам: Цехов основного производства Общехозяйственного назначения Всего: |
|
|
24010 12550 ? |
|
9 |
Удержан из заработной платы налог на доходы |
|
|
? |
|
10 |
Списана стоимость электроэнергии для производственных нужд: Цехов Общехозяйственного назначения Итого: НДС 18% Всего: НДС принят к вычету |
|
|
6664 2660 ? ? ? ?
|
|
11 |
На основании акта приема- передачи № 7 от 15.03. 200_г. производственное оборудование принято к учету. |
|
|
|
|
12 |
По истечении месяца формируется фактическая себестоимость выпущенной продукции ПК 52- 40шт. |
|
|
? |
|
13 |
Списываются общехозяйственные расходы в состав себестоимости продаж |
|
|
? |
|
14 |
С расчетного счета перечислены деньги в счет погашения задолженности: Бюджету по налогам По краткосрочному займу Поставщику за оборудование: Всего: |
|
|
30100 15800 250000 ? |
|
15 |
На расчетный счет зачислены денежные средства от дебиторов |
|
|
500000 |
|
16 |
С расчетного счета получены средства в кассу: Для выдачи зарплаты Для выдачи в подотчет на хоз. нужды Всего: |
|
|
Остаток 70счета 500 ? |
|
17 |
Выдана работникам заработная плата |
|
|
? |
|
18 |
Выдана сумма денежных средств работнику в подотчет на хозяйственные расходы |
|
|
500 |
|
19 |
Отгружена в течение месяца готовая продукция ПК 52 – 25шт.
|
|
|
|
|
20 |
Продан объект основных средств: Цена реализации: НДС от реализации(18% в т.ч.): Первоначальная стоимость: Амортизация, начисленная на момент продажи объекта ОС: Остаточная стоимость: Финансовый результат от продажи ОС: Задолженность перечислена покупателем на расчетный счет: |
|
|
240000 ? 200000
60000 ? ?
240000 |
|
21 |
Отражается задолженность покупателей за отгруженную продукцию. Цена реализации:30%+18% НДС к себестоимости. НДС 18% в том числе. Счет покупателем оплачен полностью
|
|
|
|
|
22 |
Оплачены услуги транспортной организации за доставку продукции Стоимость услуг НДС (в т.ч. 18%) Всего: НДС принят к вычету |
|
|
5059 911 ? ? |
|
23 |
Согласно авансового отчета списываются расходы по командировке связанные с реализацией продукции.
|
|
|
500 |
|
23 |
Списываются расходы на продажу в состав себестоимости продаж. |
|
|
? |
|
24 |
Закрытие счета 91 «Прочие доходы и расходы». |
|
|
|
|
25 |
В конце месяца определяется финансовый результат от реализации Продукции ПК 52.
|
|
|
|
|
ИТОГО |
х |
х |
? |
|
Список литературы.. 11
