Готовые работы → Экономика
На основании данных годовой финансовой отчетности предприятия дайте заключение о финансовом положении предприятия и сформулируйте рекомендации по его улучшению (стабилизации).
2015
Важно! При покупке готовой работы
135-06-15
сообщайте Администратору код работы:
Содержание
Контрольное задание
Постановка задачи
На основании данных годовой финансовой отчетности предприятия дайте заключение о финансовом положении предприятия и сформулируйте рекомендации по его улучшению (стабилизации).
Исходные данные
Исходные данные для контрольного задания студент берет самостоятельно из материалов летней производственной практики. При невозможности получить подобную информацию на предприятии вариант задания можно получить у преподавателя или взять из любого учебника по финансовому анализу.
Исходные данные должны содержать комплект документов годовой отчетности предприятия согласно Положению по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) и Методическим рекомендациям о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации[1], а именно:
· Бухгалтерский баланс - форма № 1
· Отчет о прибылях и убытках - форма № 2
· Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах[2]
· Отчет об изменениях капитала - форма № 3
· Отчет о движении денежных средств - форма № 4
· Приложение к бухгалтерскому балансу - форма № 5
Методические указания к выполнению задания
Работу следует выполнять, опираясь на теоретические знания, полученные при изучении соответствующих разделов курса и литературу согласно приведенного в рабочей программе списка.
Схема проведения анализа финансового состояния приведена в п.2.4.2 данной рабочей тетради.
По завершении каждого раздела должен быть сформулирован исчерпывающий вывод, заключительный вывод должен содержать общую оценку финансового положения предприятия за отчетный период и рекомендации по его улучшению (стабилизации). Презентация по результатам проведенного анализа должна быть выполнена в MS Power Point.
Результаты расчетов по разделам анализа предоставляются в табличной форме в следующем виде. Таблица должны сопровождаться графиками ключевых показателей.
Таблица 17 - Сравнительный аналитический баланс предприятия
|
АКТИВ |
Абсолютные величины |
Удельные веса |
Изменение за период |
|||||
|
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода |
Абсолютное по статье |
уд. весов |
темп прироста % |
удельный прирост, % |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Незавершенное строительство |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
животные на выращивании и откорме |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
затраты в незавершенном производстве |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
товары отгруженные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
расходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прочие запасы и затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС по приобретенным ценностям (19) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (срок более чем 12 месяцев) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
покупатели и заказчики |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебит. задолженность (в течение 12 месяцев) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
покупатели и заказчики |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные фин. вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
100 |
100 |
|
0 |
|
100 |
|
ПАССИВ |
Абсолютные величины |
Удельные веса |
Изменение за период |
|||||
|
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода |
абсолютное по статье |
уд. весов |
темп прироста % |
удельный прирост, % |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгоср. займы и кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Краткоср. займы и кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
задолженность перед персоналом организации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
задолженность по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прочие кредиторы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
100 |
100 |
|
0 |
|
100 |
Таблица 18 - Сравнительный аналитический отчет о прибыли / убытках
|
ПОКАЗАТЕЛЬ |
Абсолютные величины |
Удельный вес показателя в выручке |
Изменения за период |
|||||
|
За предыдущий период |
За текущий период |
За предыдущий период |
За текущий период |
абсолютных значений статьи |
уд. весов |
темп прироста, % |
удельный прирост, % |
|
|
I. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выручка от продажи товаров |
|
|
100 |
100 |
|
0 |
|
100 |
|
Себестоимость проданных товаров |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Валовая прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Управленческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проценты к получению |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проценты к уплате |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходы от участия в других организациях |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие операционные доходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие операционные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие внереализационные доходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие внереализационные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Текущий налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 19 - Аналитический отчет о движении денежных средств
|
Наименование показателя |
Изменение |
|
1. ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
|
|
Чистая прибыль |
|
|
Амортизационные отчисления |
|
|
Изменение суммы текущих активов |
|
|
дебиторская задолженность |
|
|
запасы |
|
|
прочие текущие активы |
|
|
Изменение суммы текущих обязательств |
|
|
коммерческая кредиторская задолженность |
|
|
прочая кредиторская задолженность |
|
|
прочие текущие обязательства |
|
|
ЧИСТЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК ОТ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
|
|
2. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
|
|
Изменение суммы долгосрочных активов |
|
|
основные средства |
|
|
незавершенные капитальные вложения |
|
|
долгосрочные финансовые вложения |
|
|
прочие внеоборотные активы |
|
|
Изменение суммы краткосрочных активов |
|
|
краткосрочные финансовые вложения |
|
|
ЧИСТЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
|
|
3. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
|
|
Изменение суммы задолженности |
|
|
краткосрочные займы и кредиты |
|
|
долгосрочные займы и кредиты |
|
|
Изменение величины собственных средств |
|
|
уставного капитала |
|
|
целевых поступлений |
|
|
прочих источников |
|
|
ЧИСТЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕТЯЕЛЬНОСТИ |
|
|
|
|
|
ДС на начало периода |
|
|
Совокупный чистый денежный поток |
|
|
ДС на конец периода |
|
Таблица 20 - Сравнительный аналитический баланс
|
|
На начало периода |
На конец периода |
Уд. вес статьи |
Прирост |
|||
|
На начало периода |
На конец периода |
абсолютных значений статьи |
темп прироста, % |
удельный прирост, % |
|||
|
АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Внеоборотные активы (ВНА) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Нефинансовые ВНА |
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансовые ВНА |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотные активы (ТА) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Нефинансовые ТА |
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансовые ТА |
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Собственный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемный капитал внешний |
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемный капитал внутренний |
|
|
|
|
|
|
|
|
Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
собственные ВНА |
|
|
|
|
|
|
|
|
заемные ВНА |
|
|
|
|
|
|
|
|
Текущие активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
собственные ТА (рабочий капитал) |
|
|
|
|
|
|
|
|
заемные ТА |
|
|
|
|
|
|
|
|
Нефинансовые активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
собственные НФА |
|
|
|
|
|
|
|
|
заемные НФА |
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансовые активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
собственные ФА (финансовый капитал) |
|
|
|
|
|
|
|
|
заемные ФА |
|
|
|
|
|
|
|
|
Имущество в неденежной форме |
|
|
|
|
|
|
|
|
Имущество в денежной форме |
|
|
|
|
|
|
|
|
Труднореализуемые активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ликвидные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 22 - Анализ абсолютных показателей платежеспособности предприятия
|
Наименование показателя |
Алгоритм расчета |
Значения показателя |
|
|
на начало года |
на конец года |
||
|
1. Собственный капитал |
Ic |
|
|
|
2. Внеоборотные активы |
F |
|
|
|
3. Собственные оборотные средства |
Ic – F |
|
|
|
4. Запасы и затраты |
Z |
|
|
|
5. Обеспеченность запасов и затрат собственными источниками формирования |
(Ic - F) - Z |
|
|
|
6. Долгосрочная задолженность |
KT |
|
|
|
7. Чистые мобильные средства для формирования запасов и затрат |
(Ic - F) + KT |
|
|
|
8. Обеспеченность запасов и затрат чистыми мобильными средствами |
(Ic - F) + KT - Z |
|
|
|
9. «Нормальные» краткосрочные источники формирования запасов и затрат |
Kt н + Rpн |
|
|
|
10.«Нормальные» источники формирования запасов и затрат |
(Ic - F) + KT +Ktн + Rpн |
|
|
|
11.Обеспеченность запасов и затрат «нормальными» источниками формирования |
(Ic - F) + KT +Kt н + Rpн – Z |
|
|
|
12.Общая величина источников формирования запасов и затрат |
(Ic - F) + K |
|
|
|
13.Обеспеченность запасов и затрат общей величиной источников формирования |
(Ic - F) + K - Z |
|
|
Таблица 23 - Анализ ликвидности баланса
|
АКТИВ |
На начало года |
На конец года |
ПАССИВ |
На начало года |
На конец года |
Платежный излишек (недостаток) |
В % к величине итога группы пассива |
||
|
t1 |
t2 |
t1 |
t2 |
||||||
|
А1 |
|
|
P1 |
|
|
|
|
|
|
|
А2 |
|
|
P2 |
|
|
|
|
|
|
|
А3 |
|
|
P3 |
|
|
|
|
|
|
|
А4 |
|
|
P4 |
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
БАЛАНС |
|
|
X |
X |
X |
X |
Таблица 24 - Анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности
|
Наименование показателя |
Алгоритм расчета |
Нормативное значение |
Значения показателя |
|
|
на начало года |
на конец года |
|||
|
1. Общая величина оборотных средств, в том числе |
M |
|
|
|
|
· запасы и затраты |
Z |
|
|
|
|
· дебиторская задолженность |
Ra |
|
|
|
|
· денежные средства и КФВ |
D |
|
|
|
|
2. Величина краткосрочной задолженности предприятия |
Kt + Rp |
|
|
|
|
3. Коэффициент покрытия |
M / (Kt + Rp) |
|
|
|
|
4. Коэффициент абсолютной ликвидности |
D / (Kt + Rp) |
|
|
|
|
5. Промежуточный коэффициент покрытия |
(D + Ra) / (Kt + Rp) |
|
|
|
|
6. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования |
(Ic – F) / Z |
|
|
|
|
7. Коэффициент покрытия запасов и затрат |
|
|
|
|
|
8. Маневренность собственных средств |
D / (Ic -F) |
|
|
|
|
9. Доля оборотных средств в активах предприятия |
M / B |
|
|
|
|
10.Доля запасов в текущих активах |
Z / B |
|
|
|
Таблица 25 - Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
|
Наименование показателя |
Алгоритм расчета |
Нормативное значение |
Значения показателя |
|
|
на начало года |
на конец года |
|||
|
1. Величина собственного капитала предприятия |
Ic |
|
|
|
|
2. Общая величина имущества предприятия |
B |
|
|
|
|
3. Коэффициент автономии |
Ic / B |
|
|
|
|
4. Коэффициент финансовой зависимости |
B / Ic |
|
|
|
|
5. Общая величина заемного капитала предприятия |
K |
|
|
|
|
6. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
K / Ic |
|
|
|
|
7. Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных средств |
M / F |
|
|
|
|
8. Коэффициент маневренности собственных средств |
(Ic - F) / Ic |
|
|
|
|
9. Индекс постоянного актива |
F / Ic |
|
|
|
Таблица 26 - Анализ коэффициентов деловой активности
|
Наименование показателя |
Алгоритм расчета |
Значения показателя |
|
|
на начало года |
на конец года |
||
|
1. Общая величина имущества предприятия |
B |
|
|
|
2. Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг |
N |
|
|
|
3. Оборачиваемость активов |
N / B |
|
|
|
4. Среднегодовая величина дебиторской задолженности |
Ra |
|
|
|
5. Оборачиваемость дебиторской задолженности |
N / Ra |
|
|
|
6. Период оборота дебиторской задолженности, дней[3] |
T*Ra / N |
|
|
|
7. Среднегодовая величина материально-производственных запасов |
Z |
|
|
|
8. Себестоимость реализованной продукции |
С |
|
|
|
9. Оборачиваемость материально-производственных запасов |
C / Z |
|
|
|
10.Период оборота материально-производственных запасов, дней |
T*Z / C |
|
|
|
11.Длительность операционного цикла, дней |
п.6 + п.10 |
|
|
|
12.Среднегодовая величина кредиторской задолженности |
Rp |
|
|
|
13.Оборачиваемость кредиторской задолженности |
(С –Z0 + Z1) / Rp |
|
|
|
14.Период оборота кредиторской задолженности, дней |
T* Rp / (С -Z0 + Z1) |
|
|
|
15.Длительность финансового цикла, дней |
п.11 - п.14 |
|
|
|
16.Фондоотдача |
N / F |
|
|
|
17.Оборачиваемость собственного капитала |
N / Ic |
|
|
Таблица 27 - Анализ коэффициентов рентабельности
|
Наименование показателя |
Алгоритм расчета |
Значения показателя |
|
|
на начало года |
на конец года |
||
|
1. Общая величина имущества предприятия |
B |
|
|
|
2. Собственный капитал |
Ic |
|
|
|
3. Прибыль от продаж |
PS |
|
|
|
4. Прибыль до налогообложения |
Pдо н/облож. |
|
|
|
5. Прибыль от обычной деятельности |
Poб.деят. |
|
|
|
6. Чистая (нераспределенная прибыль) |
Pч |
|
|
|
7. Рентабельность активов |
PS / B Pдо н/облож . /B Poб.деят ./ B Pч / B |
|
|
|
8. Рентабельность собственного капитала |
Pч / Ic |
|
|
|
9. Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг |
N |
|
|
|
10.Рентабельность продаж |
PS / N Pч / N |
|
|
|
11.Себестоимость реализованной продукции |
С |
|
|
|
12.Рентабельность производственной деятельности |
С / N |
|
|
Таблица 28 - Факторный анализ рентабельности собственного капитала
|
|
|
Алгоритм |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения |
|
|
Абсолютное |
Темп роста |
|||||
|
1 |
Выручка от реализации |
|
|
|
|
|
|
2 |
Общая величина активов |
B |
|
|
|
|
|
3 |
Чистая прибыль |
Pч |
|
|
|
|
|
4 |
Собственный капитал |
Ic |
|
|
|
|
|
5 |
Рентабельность собственного капитала |
Pч / Ic |
|
|
|
|
|
6 |
Рентабельность продаж |
Pч / N |
|
|
|
|
|
7 |
Оборачиваемость активов |
N / B |
|
|
|
|
|
8 |
Коэффициент финансовой зависимости |
B / Ic |
|
|
|
|
|
9 |
Изменение рентабельности СК под влиянием изменения рентабельности продаж |
|
Х |
Х |
|
|
|
10 |
Изменение рентабельности СК под влиянием изменения оборачиваемости активов |
|
Х |
Х |
|
|
|
11 |
Изменение рентабельности СК под влиянием коэффициента финансовой зависимости |
|
Х |
Х |
|
|
Таблица 29 - Факторный анализ рентабельности продаж
|
|
|
На начало периода |
На конец периода |
Изменения |
|
|
Абсолютное |
Темп роста |
||||
|
1 |
Выручка от реализации |
|
|
|
|
|
2 |
Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
3 |
Рентабельность продаж |
|
|
|
|
|
4 |
Себестоимость проданных товаров |
|
|
|
|
|
5 |
Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
6 |
Управленческие расходы |
|
|
|
|
|
7 |
Сальдо операционных доходов |
|
|
|
|
|
8 |
Сальдо внереализационных операций |
|
|
|
|
|
9 |
Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
10 |
Изменение рентабельности продаж под влиянием изменения выручки |
Х |
Х |
|
|
|
11 |
Изменение рентабельности продаж под влиянием изменения себестоимости |
Х |
Х |
|
|
|
12 |
Изменение рентабельности продаж под влиянием изменения коммерческих расходов |
Х |
Х |
|
|
|
13 |
Изменение рентабельности продаж под влиянием изменения управленческих расходов |
Х |
Х |
|
|
|
14 |
Изменение рентабельности продаж под влиянием изменения операционных расходов |
Х |
Х |
|
|
|
15 |
Изменение рентабельности продаж под влиянием изменения внереализационных доходов |
Х |
Х |
|
|
|
16 |
Изменение рентабельности продаж под влиянием изменения налога на прибыль |
Х |
Х |
|
|
Таблица 30 - Факторный анализ оборачиваемости активов
|
|
|
На начало периода |
На конец периода |
Изменения |
|
|
Абсолютное |
Темп роста |
||||
|
1 |
Выручка от реализации |
|
|
|
|
|
2 |
Общая величина активов |
|
|
|
|
|
3 |
Оборачиваемость активов |
|
|
|
|
|
4 |
Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
5 |
Запасы и затраты |
|
|
|
|
|
6 |
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
7 |
Денежные средства |
|
|
|
|
|
8 |
Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
9 |
Оборачиваемость ВНА |
|
|
|
|
|
10 |
Оборачиваемость запасов |
|
|
|
|
|
11 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности |
|
|
|
|
|
12 |
Оборачиваемость денежных средств и КФВ |
|
|
|
|
|
13 |
Оборачиваемость прочих активов |
|
|
|
|
|
14 |
Изменение оборачиваемости активов под влиянием изменения оборачиваемости ВНА |
Х |
Х |
|
|
|
15 |
Изменение оборачиваемости активов под влиянием изменения оборачиваемости запасов |
Х |
Х |
|
|
|
16 |
Изменение оборачиваемости активов под влиянием изменения оборачиваемости дебиторской задолженности |
Х |
Х |
|
|
|
17 |
Изменение оборачиваемости активов под влиянием изменения оборачиваемости денежных средств |
Х |
Х |
|
|
|
18 |
Изменение оборачиваемости активов под влиянием изменения оборачиваемости прочих оборотных средств |
Х |
Х |
|
|
[1] Приказ Минфина РФ от 28.06.2000г. №60н
[2] При наличии
[3]T – интервальная величина (90 дней для данных квартальной отчетности, 180 – для полугодовой, 270 – для 9 месяцев, 360 – для годовых данных)
Фрагмент работы
есть отчетность
