Готовые работы → Налоги и налогообложение
контрольная работа. Налоги и налогообложение. вариант 8. 1. Компания преобразовалась из ООО в ЗАО. В организацию пришла выездная налоговая проверка и обнаружила нарушения, которые относятся к периоду деятельности до реорганизации. Могут ли ЗАО привлечь к ответственности, доначислить налог, пени и штраф? а) да, могут; б) да, но только налог и пени; в) нет, не могут. 2. Компания планирует подать уточненную налоговую декларацию по НДС за первый квартал 2014 года с доплатой. Какую сумму налога и пени надо заплатить перед подачей уточненной налоговой декларации, чтобы избежать штрафа? а) суммы
2014
Важно! При покупке готовой работы
248-11-14
сообщайте Администратору код работы:
Содержание
1. Компания преобразовалась из ООО в ЗАО. В организацию пришла выездная налоговая проверка и обнаружила нарушения, которые относятся к периоду деятельности до реорганизации. Могут ли ЗАО привлечь к ответственности, доначислить налог, пени и штраф?
а) да, могут;
б) да, но только налог и пени;
в) нет, не могут.
2. Компания планирует подать уточненную налоговую декларацию по НДС за первый квартал 2014 года с доплатой. Какую сумму налога и пени надо заплатить перед подачей уточненной налоговой декларации, чтобы избежать штрафа?
а) суммы налога и пени по этой уточненной налоговой декларации
б) всю имеющуюся недоимку по НДС;
в) налог можно не доплачивать.
3. Инспекция после камеральной проверки декларации затребовала у компании прогноз по налогам на следующий квартал. Правомерно ли это требование?
а) да, в любом случае;
б) да, если есть разрешение прокурора;
в) нет, инспекторы не вправе требовать подобные прогнозы.
4. Сотрудник компании планирует получить социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам, связанным со своим обучением в ВУЗе. Следует ли представить в инспекцию копию лицензии ВУЗа?
а) да, обязательно;
б) да, если лицензия не упомянута в договоре;
в) нет, кодекс этого не требует.
5. Компания выплатила сотруднице 70 000 рублей материальной помощи по случаю рождения ребенка. Облагается ли эта сумма НДФЛ?
а) да, вся сумма полностью;
б) да, облагается сумма свыше 50 000 рублей;
в) нет, не облагается полностью.
6. Компания планирует направить сотрудника в командировку на его личном автомобиле. В каком размере можно будет учесть расходы на такую поездку при расчете налога на прибыль?
а) в сумме «правительственной» компенсации за использование личной машины сотрудника;
б) в пределах 4 процентов от выручки,
в) в размере фактических затрат.
7. Компания находится на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы». Весной текущего года она оплатила рекламную акцию в интернете, чтобы повысить продажи в последующих периодах. В каком порядке можно учесть эти расходы?
а) в пределах 1 процента выручки от реализации;
б) в полной сумме;
в) учесть расходы нельзя.
8. Компания обновила фасад своего офисного здания. Можно ли при расчете налога на прибыль сразу списать стоимость работ как расходы на ремонт?
а) да, можно;
б) нет, расходы списывают только через амортизацию;
в) нет, эти расходы экономически не обоснованы.
9. Компания в прошлом году заключила договор на выполнение работ и заплатила аванс. Контрагент выставил на аванс счет-фактуру с НДС. Работы были выполнены уже в 2014 году. Но с 1 января исполнитель перешел на упрощенную систему налогообложения. Когда следует восстановить НДС, принятый к вычету с аванса
а) в периоде получения аванса;
б) в периоде выполнения работ;
в) восстанавливать НДС не надо.
10. Компания, находящаяся на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы минус расходы» за первый квартал получила доход 1 000 000 рублей, расходы составили 950 000 рублей. В какой сумме компании следует платить аванс по упрощенной системе, если ставка 15 процентов?
а) 7500 рублей;
б) 10 000 рублей;
в) аванс платить не надо.
11. Компания выплатила генеральному директору, который является единственным учредителем, дивиденды. Сколько справок по форме 2-НДФЛ подавать на него в инспекцию, если он в течение года получал еще и зарплату?
а) все доходы отражают в одной справке;
б) составить надо две справки;
в) подают одну справку только на дивиденды.
12. Услуги по охране арендованного офиса компания оплачивает по договору комиссии, заключенному с арендодателем. Вправе ли она принять к вычету НДС?
а) нет, вычет возможен, только если стоимость услуг входит в арендную плату;
б) да, если есть счет-фактура и первичные документы;
в) нет, арендодатель не вправе предъявить сумму НДС.
13. Компания не перечисляла ежемесячные авансы по налогу на прибыль, заявленные на первый квартал текущего года. Начислят ли инспекторы пени на сумму неуплаченных авансов, если по итогам первого квартала компания получит убыток?
а) да;
б) да, но только после представления отчетности за первый квартал;
в) нет.
14. Компания планирует провести переоценку офисных помещений на 1 января 2014 года. Остаточная стоимость объектов в бухгалтерском учете снизится на треть. Уменьшится ли налог на имущество за 2013 год
а) да, если компания обоснует уменьшение оценки;
б) да, если акт переоценки датировать 31 декабря 2013 года;
в) налог не уменьшится.
15. Налоговая инспекция излишне удержала у компании налог. По какой ставке, на эту излишне удержанную сумму налога, будут начисляться проценты?
а) по ставке рефинансирования, действующей в эти дни;
б) 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки;
в) 1/360 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
16. Имеет ли право компания, применяющая упрощенную систему налогообложения сменить объект налогообложения со следующего налогового периода?
а) да, может;
б) может, только если до этого перехода применяла упрощенную систему налогообложения с нынешним объектом налогообложения не менее трех лет подряд;
в) такого права нет.
17. Компания находится на общем режиме налогообложения и планирует перейти с 2014 года на упрощенную систему. Каким лимитом доходов за девять месяцев этого года руководствоваться при принятии решения о возможности перехода на данный режим налогообложения?
а) 40 млн. рублей;
б) 45 млн. рублей;
в) 60 млн. рублей.
18. Компания, находящаяся на общем режиме налогообложения, по договору купли-продажи предоставила клиенту за выполнение им условий договора бонусы в виде бесплатного товара. В каких расходах продавец в налоговом учете отразит эти бонусы?
а) в прочих;
б) во внереализационных;
в) вообще не учтет.
19. Компания заключила договор подряда с физическим лицом. По этому договору компания кроме собственно оплаты по договору компенсирует подрядчику его расходы на проезд и проживание. При каких условиях эти компенсационные выплаты включаются в доходы физического лица для удержания НДФЛ?
а) в любом случае;
б) если подрядчик не представит оправдательные документы;
в) только если сумма перечисляется непосредственно подрядчику, но не третьему лицу, например гостинице.
20. Компания вовремя не подала декларацию по налогу на имущество организаций. В течение, какого срока у нее есть возможность представить отчетность до того, как инспекция сможет заблокировать ее расчетный счет?
а) 2 недели;
б) 10 рабочих дней;
в) налоговики на следующий день уже смогут заблокировать счет.
21. Компания компенсировала покупателю затраты на проведение дегустации своей продукции. В каком размере она вправе учесть их в целях налогообложения прибыли?
а) в сумме фактических затрат;
б) не более 1 процента от выручки;
в) в порядке, закрепленном в учетной политике.
22. Компания выплатила сотруднику материальную помощь к отпуску в сумме 4 тыс. рублей. Можно ли ее учесть в расходах при расчете налога на прибыль?
а) да, конечно;
б) да, если она предусмотрена в коллективном договоре;
в) нет.
23. Компания оказывает консультационные услуги. За первый квартал организация списала все прямые и косвенные расходы, хотя некоторые договоры еще не были исполнены. Будет ли это нарушением?
а) нет, для услуг это допустимо;
б) да, надо распределить прямые расходы на незавершенное производство;
в) да, если доля прямых расходов больше 25 процентов.
24. Имеет ли право супруг, не имеющий доходов, облагаемых по ставке НДФЛ 13%, отказаться от стандартного налогового вычета в размере 1400 руб. на иждивенца в пользу другого супруга?
а) да, может;
б) да, при условии, что имеет доходы, облагаемые по другим ставкам НДФЛ;
в) нет, отказ от «детского» вычета в пользу супруга вообще не предусмотрен.
25. Компания, находящаяся на упрощенной системе налогообложения, с объектом «доходы – расходы», приобрела неисключительные права на использование компьютерной программы. В каком размере можно учесть расходы на ее приобретение?
а) списать в расходы полностью;
б) в пределах 5 процентов от суммы затрат;
в) стоимость приобретения программы учесть в расходах нельзя.
26. Компания, наряду с предпринимательской деятельностью, облагаемой единым налогом на вмененный доход, осуществляет еще и деятельность, не подпадающую под ЕНВД. Обязана ли такая компания вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций по этим видам деятельности?
б) да, если это предусмотрено региональным законом о введении ЕНВД;
в) да, если это предусмотрено учетной политикой компании для целей налогообложения;
г) нет, это право, а не обязанность компании.
27. Компания применяет общий режим налогообложения и является налогоплательщиком НДС. В I квартале 2014 года налогооблагаемые операции по НДС у компании отсутствовали. Однако в течение этого квартала компания производила расчеты с поставщиками, а также выплачивала зарплату сотрудникам. Должна ли компания по итогам I квартала 2014 года представить в налоговую инспекцию декларацию по НДС?
а) нет, не должна, так как объект налогообложения по НДС в налоговом периоде у компании отсутствовал;
б) компания может не представлять декларацию по НДС, но должна письменно уведомить налоговую инспекцию об отсутствии объекта налогообложения;
в) компания может не представлять декларацию по НДС, но должна сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию;
г) да, должна.
28. Организация, осуществляющая оптовую продажу компьютерной техники, произвела в течение гарантийного срока гарантийный ремонт (обслуживание) этой техники. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы, связанные с проведением такого ремонта?
а) не учитывается;
б) учитывается, если гарантийный ремонт (обслуживание) реализованной продукции осуществляется в рамках заключенного договора купли-продажи;
в) учитываются, если гарантийный ремонт (обслуживание) реализованной продукции осуществляется в рамках заключенного договора купли-продажи и в период установленного на нее гарантийного срока ;
г) учитывается, если в период установленного на нее гарантийного срока гарантийный ремонт (обслуживание) реализованной продукции осуществляется.
29. Компания предоставила своему контрагенту товарный кредит. По итогам месяца компания начислила по нему проценты. Должна ли организация платить НДС с суммы процентов?
а) да, со всей суммы;
б) да, но только с той части суммы, которая превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ;
в) нет
г) да, но только с суммы в половинном размере.
30. Фирма имеет в штате бухгалтера. Компания заключила договор с аудиторской фирмой на оказание услуг по бухгалтерскому обслуживанию. Может ли фирма уменьшить прибыль на эти расходы?
а) да, если бухгалтер был в отпуске (на больничном);
б) нет, эти расходы не обоснованы;
в) да, в любом случае.
Вариант 8
8.1 Теоретическая часть: Государственная пошлина (гл.25.3 НК РФ).
8.2 Практическая часть:
Задача
Имеются следующие данные о доходах физического лица в течение года:
1) заработная плата по месту основной работы:
|
Месяц |
Сумма, руб. |
Месяц |
Сумма, руб. |
|
Январь |
34 500 |
июль |
35 400 |
|
февраль |
35 200 |
август |
34 300 |
|
Март |
35 400 |
сентябрь |
38 500 |
|
Апрель |
34 300 |
октябрь |
32 500 |
|
май |
35 000 |
ноябрь |
34 200 |
|
июнь |
34 500 |
декабрь |
34 300 |
2) Получены проценты по депозитному вкладу, открытому в Сбербанке России на год – 53 000 рублей. Сумма вклада 200 000 рублей. Процентная ставка по депозиту 14,5 % годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8 %;
3) Получен доход от продажи квартиры в сумме 3 300 000 руб., находившейся в собственности 2,5 года, Квартира попала в собственность в результате приватизации.
4) Оплачена операция по лечению супруга в аккредитованном негосударственном медицинском учреждении – 130 000 руб. Документы, подтверждающие право социального вычета, предоставлены;
5) Получен доход от продажи легкового автомобиля, находившегося в собственности 2 года в размере 740 000 руб. Физическим лицом предоставлены документы, подтверждающие расходы по приобретению автомобиля в размере 850000 руб.
Физическое лицо является Героем РФ, участником ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, имеет на содержании совместно проживающего с ним отца – инвалида I группы и несовершеннолетнего сына.
