контрольная работа Вариант 10 Часть 1 Задание Опишите классификационную группу документов. Укажите, какие документы относятся к этой группе, дайте пояснение по каким признакам Вы отнесли выбранный документ к рассматриваемой группе. Укажите, каким нормативным документом утверждена форма бухгалтерского документа. Приложите унифицированные формы этих первичных документов, покажите, как они должны быть заполнены.....

Часть 2

ЗАДАНИЯ

1. Откройте регистры синтетического учета  по задействованным  в задаче счетам.

2. Заполните  журнал регистрации хозяйственных операций  за текущий месяц.

3. Запишите в регистры хозяйственные операции  на основе журнала регистрации хозяйственных операций.

4. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам.

5. Заполните главную книгу по 6 счетам (на выбор).

6. Составьте  баланс организации на 31.12.2013.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ.

1. Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода

Таблица 1

Содержание хозяйственных операций  произошедших за текущий период.

1. Поступил от поставщиков станок, в счете значится:

    а) стоимость станка.

    б) НДС 18%

 Примечание: приобретение основных средств  отражается при использовании счета 08 «Вложения во внеоборотные активы».

2. Приобретенный станок  поставлен на учет  и введен  в состав основных средств.

3. Поступила на расчетный счет  от покупателей  вся сумма задолженности  за ранее  проданные товары.

4. Перечислено с расчетного счета   поставщику  за станок.

5. Получены деньги  в кассу с расчетного  счета  для выдачи заработной платы  за предыдущие  периоды.

6. Выдана из кассы  заработная плата. Депонированных сумм нет.

7. Перечислена задолженность  органам социального страхования.

8. Перечислена задолженность по налогам и сборам.

9. Поступили  на склад от поставщиков товары.

а) Стоимость товара

б) Транспортные расходы(в соответствии с учетной политикой включаются в состав расходов на продажу)

в) НДС 18%

10. Поступили товары в магазин отпоставщика.

а) стоимость товаров

б) торговая наценка - 40%.

11. Получено в кассу с расчетного счета.

1. 12.  Оплачено  поставщику за товар.

13. Выдано из кассы в подотчет.

14. Начислена заработная плата  работникам магазина.

15. Удержан налог  на доходы физических лиц из з\п  работников, ставка налога 13%.

16. Начислены  платежи во внебюджетные фонды по действующим ставкам

17. Поступила в кассу выручка за проданный  товар в магазине.

18. Списываются проданные товары с материально ответственного лица. Реализованная торговая наценка составляет 35% от выручки.

19. Предоставлен авансовый отчет   об  израсходовании  подотчетной суммы на приобретение канцелярских принадлежностей. Остаток неиспользованной суммы возвращен в кассу.

20. Зачтен  в уменьшение задолженности  перед бюджетом  НДС по приобретенным объектам

21.Сдана выручка из кассы в банк.

22.Продан товар со склада:

а) Сумма выручки составила:

б) Покупная стоимость товара составила

в) в т.ч.НДС 18%

23. На расчетный счете поступили деньги от покупателя за товар.

24. Списаны расходы на продажу.

Примечание: уровень расходов на продажу относящихся к остатку товара составил 5 %

25. Определена прибыль от продаж отчетного периода.

2.3.         Расшифровка  остатков по счетам 41 «Товары», 42 «Торговая наценка»,        69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Расшифровка остатков по счету 41 «Товары» и счету 42 «Торговая наценка»

На 31.12.2012г. :41/1 – 72864,1 р.

                        41/2 – 52188,7 р.

                        42 – 17864,7 р. 

На 31.12.2011г.: 41/1 – 70690 р.

                         41/2 – 26225,1 р.

                         42 – 13845 р.

Цифровые данные хозяйственных операций по вариантам

Методические указания по выполнению  части 3 контрольной работы

Методические указания приводятся в порядке выполнения заданий, предусмотренных в работе.

1) Открытие регистров синтетического учета.

Для выполнения задания 1 необходимо в соответствии с данными об остатках по синтетическим счетам на начало отчетного периода  открыть журналы-ордера и ведомости и ведомости к ним. Для этого необходимо:

Этап 1. Указать в адресной части журнала-ордера и ведомости к нему номер и название счета в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета

Этап 2. Записать начальное сальдо по счету.

Например: 1) Откроем журнал-ордер и ведомость к нему по счету 51. В соответствии с Планом счетов этот счет называется «Расчетные счета». Заносим эти данные в регистр.

2) Так как счет 51 «Расчетные счета» является активным начальное сальдо из таблицы 1 записываем в Д-т счета (рисунок 1)

                                        Выписка из данных об остатках по счетам

этап 1                                                                                        этап 1

Журнал-ордер и ведомость к нему по счету 51 «Расчетные счета»

Этап 2                                                                                                                                   Этап 2

Рис. 1 Схема открытия журнал-ордера и ведомости по счету

2)    Заполнение журнала хозяйственных  регистрации хозяйственных операций

Для выполнения задания 2 рекомендуется использовать форму журнала  приведенного в приложении А

При помощи двойной записи  и на основании содержания хозяйственных операций необходимо   заполнить журнал регистрации  хозяйственных операций, используя для этого единый План счетов бухгалтерского учета. При составлении корреспонденции  счетов рекомендуется использовать следующий алгоритм.

1) Определяем, что происходит в данной организации, и какие  счета должны быть задействованы для ее отражения.

2) Выясняем, какими являются эти счета по отношению к балансу (активные или пассивные).

3) В соответствии со строением  схем активных и пассивных счетов определяем, какой счет должен дебетоваться, а какой кредитоваться.

4) Записываем корреспонденцию счетов.

Например: Операция: получены деньги в кассу с расчетного счета в сумме 12 000 руб.

Шаг 1) В данной операции происходит увеличение денежных средств в кассе организации и уменьшения их на расчетном счете. В соответствии с Планом счетов для учета этих видов имущества применяются счета 50 «Касса» и 51 «Расчетные счета»

Шаг 2) Поскольку денежные средства организации – это активы (имущество), значит оба счета – 50 «Касса» и 51 «Расчетные счета» являются активными.

Шаг 3) В кассе происходит увеличение денежных средств, и касса счет активный, учитывая его строение, мы должны дебетовать счет «Касса».

На расчетном счете происходит уменьшение денежных средств, мы выяснили, что этот счет активный. Согласно схеме активного счета уменьшение отражается по кредиту, значит счет 51 «Расчетные счета» в данной операции кредитуется.

Шаг 4) записываем в журнал регистрации хозяйственных операций полученную корреспонденцию:

Дт 50 «Касса» Кт 51 «Расчетные счета» - 12 000 руб. (рисунок 2)

Журнал регистрации хозяйственных операций

  Рис. 2 Пример заполнения журнала регистрации хозяйственных операций

Для определения суммы в операции 24 рекомендуется открыть схемы счетов по счету 41 «Товары» и 44 «Расходы на продажу»  и разнести в них операции. На основании схем счетов расчет производится в следующей последовательности:

1)    Определяем сальдо счета 41 «Товары»

2)    Определяем размер расходов на продажу на остаток товаров, как 5% от размера полученного остатка

3)    Полученную сумму в п.2 записываем как сальдо на конец месяца по счету 44 «Расходы на продажу»

4)    На основании схемы счета 44 «Расходы на продажу» и формулы активного счета определяем оборот по кредиту размер которого и будет являться размером расходов, относящихся к текущему периоду.

Например: Допустим, что в соответствии с журналом регистрации хозяйственных операций схемы счетов 41 «Товары» и 44 «Расходы на продажу» имели следующий вид.

1. Сальдо счета 41 «Товары» = 10 000     (1000 + 11 000 - 2000)

2. Расходы на продажу на остаток товара равны: 10000х5% = 500. Следовательно, Ск по счету 44 «Расходы на продажу» равно 500

3. Определяем оборот по кредиту счета 44 «Расходы на продажу»

    Об Кт = Сн + Об – Ск

    Об Кт = 0 + 10800 – 500 = 10300

4. Записываем полученное число в операцию 24 в журнале регистрации хозяйственных операций.

Для расчета цифрового значения в операцию 25 необходимо выполнить схему счета 90 «Продажи». Прибыль от продаж определяется путем сопоставления оборотов по счету 90 «Продажи».

Если оборот по кредиту больше чем оборот по дебету, значит в отчетном периоде получена прибыль от продаж.

Если оборот по дебету больше чем оборот по кредиту – получен убыток.

 Разноска хозяйственных операций в регистры бухгалтерского учета, определение оборотов  и остатков по счетам

На основе журнала регистрации хозяйственных операций  осуществляем разноску  отраженных в нем  корреспонденций счетов  в открытые ведомости  и журналы - ордера по счетам. При этом необходимо помнить, что в ведомости указывается  операции по дебету счета, а в журнале - ордере  по кредиту счета.

Счета, по которым не открыты регистры, но которые задействованы в   операциях, начального сальдо не имеют. На них так же необходимо открыть журналы-ордеры и ведомости по счету.

Процесс разноски осуществляется в 2 этапа:

1)    указываются корреспондирующие счета

2)    разносятся суммы хозяйственных операций (рисунок 3)

После отражения  всех хозяйственных операций в ведомостях  и журнало - ордерах  подсчитываются  обороты и определяется сальдо на конец периода (рисунок 4). Для этого  используются формулы определения остатков  на активных и пассивных счетах:

Ск^Дт = Сн^Дт  + Об^Дт + Об^Кт;  Ск^Кт = Сн^Кт + Об^Кт - Об^Дт

Журнал регистрации хозяйственных операций

Ведомость и журнал-ордер по счету 50 «Касса»

Ведомость и журнал-ордер по счету 51 «Расчетные счета»

Рис. 3 Разноска корреспонденции счетов из журнала регистрации хозяйственных операций в учетные регистры

Журнал – ордер и ведомость в нему по счету 50 «Касса»

Ск^Д = 299,0 + 13000 – 11000 = 2299,0

Журнал – ордер и ведомость в нему по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Ск^Кт = 142683,3 + 59000 – 142683,3 = 59000

Рис. 4 Схема определения в регистрах оборотов и остатков по счету

4. Составление оборотные ведомости  по синтетическим счетам

Оборотная ведомость составляется на основе  итоговых данных ведомостей  и журналов - ордеров по счетам,  путем их перенесения в соответствующие графы оборотной ведомости (рисунок 5).

При определении суммы  по строке «Итого» необходимо помнить что:

1) Должно получиться три пары равенств.

                     Сум. Сн (Дт)=Сум. Сн. Кт;

                     Сум. Об.(Дт)=Сум. Об. Кт.

                     Сум. Ск.(Дт.)=Сум.Ск(Кт.)

            2) Сумма оборотов по ведомости  (Об.(.Дт.) и Об.(Кт). Должен соответствовать  итоговой сумме   по журналу регистрации хозяйственных операций.

Если  в графах «Оборот за месяц» выявлено несоответствие  дебита и кредита , то необходимо  произвести сверку журналов - ордеров  и ведомостей  в зависимости  от корреспонденции счетов.

Например: Если в ведомости по счету 50 «Касса» указана корреспонденция  Дт. 50 «Касса»  Кт. 90/1 «Выручка от продажи», это значит, что  журнале - ордере  по счету 90/1 «Выручка от продажи» будет отражена эта же корреспонденция и эта же  сумма.

 Заполнение главной книги.

На основании  итоговых данных  ведомостей  и журнала - ордеров по счетам   заполняем  главную книгу  по произвольно  выбранным 6-ти счетам (рисунок 6).

Заполнение баланса.

На основании  исходных данных и оборотной ведомости  по синтетическим счетам  составляем бухгалтерский баланс (Форма №1)

Журнал – ордер и ведомость в нему по счету 50 «Касса»

Оборотная ведомость

Рис. 5 Схема переноса данных из ведомости и журнала-ордера по счету в оборотную ведомость

Журнал-ордер и ведомость к нему по счету 60 «Расчеты с поставщиками»

Главная книга

Рис. 6. Заполнение Главной книги