Готовые работы → Бюджетирование
контрольная: Задача. На основе ниже приведенных таблиц: 1) Составьте жесткий и гибкий бюджеты затрат и операционной прибыли (прибыли от продаж); 2) Проведите план-фактный анализ (анализ отклонений фактических показателей от бюджетных) на основе приемов общего и факторного анализа (для общего анализа можно использовать табл. 2, для расчета влияния факторов – табл. 3); 3) Составьте сводный отчет по отклонениям по форме таблицы 4.
2012
Важно! При покупке готовой работы
037-11-12
сообщайте Администратору код работы:
Содержание
Задача.
На основе ниже приведенных таблиц:
1) Составьте жесткий и гибкий бюджеты затрат и операционной прибыли (прибыли от продаж);
2) Проведите план-фактный анализ (анализ отклонений фактических показателей от бюджетных) на основе приемов общего и факторного анализа (для общего анализа можно использовать табл. 2, для расчета влияния факторов – табл. 3);
3) Составьте сводный отчет по отклонениям по форме таблицы 4.
Таблица 1
Данные для расчета бюджетных показателей и анализа отклонений (для варианта калькулирования по переменным затратам)
|
показатели |
Норма расхода на ед. продукции |
Нормативная цена (ставка), руб. |
Норматив затрат на ед. продукции, руб. |
бюджет |
факт |
|
Цена продукции, руб. |
X |
X |
X |
350,00 |
? |
|
Количество продукции, ед. |
X |
X |
X |
11000 |
10700 |
|
Выручка от продаж, тыс. руб. |
X |
X |
X |
? |
3710 |
|
Расход материалов, ед.1 |
1,5 |
70 |
? |
? |
16450 |
|
Прямые материальные затраты, тыс. руб. |
X |
X |
X |
? |
1210 |
|
Затраты труда основных рабочих на выпуск, ч |
1,1 |
100 |
? |
? |
11940 |
|
Прямые затраты на оплату труда, тыс. руб. |
X |
X |
X |
? |
1150 |
|
Накладные затраты, тыс. руб.: |
|
|
|
|
|
|
Переменные общепроизводственные затраты (распределяются пропорционально нормо-часам) |
1,1 |
30 |
? |
? |
320 |
|
Переменные коммерческие затраты |
X |
X |
10? |
95 |
|
|
Постоянные общепроизводственные затраты |
X |
X |
X |
250 |
240 |
|
Постоянные управленческие расходы |
X |
X |
X |
600 |
620 |
1 Для упрощения примера количество приобретенных и отпущенных в производство материалов идентично.
Таблица 2
Анализ отклонений от жесткого и гибкого бюджета
|
Показатели |
Жесткий бюджет |
Фактически |
Отклонение от жесткого бюджета |
Гибкий бюджет |
Отклонение от гибкого бюджета |
|
Выпуск (продажи), ед. |
|
|
|
|
|
|
Тыс. руб |
|||||
|
Выручка |
|
|
|
|
|
|
Переменные затраты |
|
|
|
|
|
|
Прямые материальные |
|
|
|
|
|
|
Прямые трудовые |
|
|
|
|
|
|
Накладные производственные |
|
|
|
|
|
|
Накладные коммерческие |
|
|
|
|
|
|
Всего переменных затрат |
|
|
|
|
|
|
Вклад на покрытие постоянных затрат |
|
|
|
|
|
|
Постоянные затраты |
|
|
|
|
|
|
Общепроизводственные |
|
|
|
|
|
|
Управленческие |
|
|
|
|
|
|
Всего постоянных затрат |
|
|
|
|
|
|
Операционная прибыль |
|
|
|
|
|
Таблица 3
Факторный анализ отклонений
|
Показатели |
Нормативные показатели |
Фактически |
Отклонение |
|
Выручка от продаж |
|
|
|
|
Цена ед. продукции |
|
|
|
|
Продажи, ед. |
|
|
|
|
Отклонение по выручке, тыс. руб. |
X |
X |
|
|
По цене продукции |
X |
X |
|
|
По объему продаж |
X |
X |
|
|
Прямые затраты на материалы |
|
|
|
|
Цена за ед. материала, руб. |
|
|
|
|
Расход материала на фактический выпуск, ед. |
|
|
|
|
Отклонение прямых материальных затрат от гибкого бюджета, тыс. руб. |
X |
X |
|
|
По цене |
X |
X |
|
|
По использованию (эффективности) |
X |
X |
|
|
Прямые затраты на оплату труда |
|
|
|
|
Часовая ставка, руб. |
|
|
|
|
Отработано часов на фактический выпуск, ч. |
|
|
|
|
Отклонение затрат на оплату труда от гибкого бюджета, тыс. руб. |
X |
X |
|
|
По ставке |
X |
X |
|
Окончание таблицы 3
|
Показатели |
Нормативные показатели |
Фактически |
Отклонение |
|
По времени (производительности труда, эффективности) |
X |
X |
|
|
Переменные накладные производственные затраты |
|
|
|
|
Ставка распределения, руб. |
|
X |
X |
|
Затраты труда основных рабочих на фактический выпуск, ч |
|
|
|
|
По норме на фактически отработанные часы, тыс. руб. |
|
X |
X |
|
Фактические переменные накладные затраты, тыс. руб. |
X |
|
X |
|
Отклонение переменных накладных производственных затрат от гибкого бюджета, тыс. руб. |
X |
X |
|
|
По ставке |
X |
X |
|
|
По эффективности труда (базовому показателю) |
X |
X |
|
Таблица 4
Сводный отчет по отклонениям
|
Показатели |
Величина показателей и отклонений, руб. |
Характер отклонений (Б – благоприятный, Н - неблагоприятный) |
Влияние на прибыль, руб. |
|
Сметная прибыль (прибыль по жесткому бюджету) |
|
|
|
|
Отклонение по цене продукции |
|
|
|
|
Отклонение прибыли по объему продаж, в т.ч.: |
|
|
|
|
Отклонение выручки по объему продаж |
|
|
|
|
Отклонение затрат по активности (разница между гибким и жестким бюджетом) |
|
|
|
|
Отклонение по прямым затратам |
|
|
|
|
Материалы |
|
|
|
|
По цене |
|
|
|
|
По использованию |
|
|
|
|
Труд |
|
|
|
|
По ставке |
|
|
|
|
По производительности |
|
|
|
Руководитель:
