Готовые работы → Бухгалтерский учет
контрольная:ВАРИАНТ 2 Организация ООО «Мечта» осуществляет торговую деятельность, связанную с покупкой и продажей товаров в розницу. Выписка из приказа по учетной политики организации: 1. Первоначальная стоимость основных средств формируется в соответствии с требованиями ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Амортизация на основные средства начисляется линейным методом. Для учета выбытия основных средств используется счет 01 субсчет «Выбытие основных средств». 2. Фактическая себестоимость товарно-материальных ценностей формируется в соответствии с требованиями ПБУ 5/01 «Учет материально-произв
2012
Важно! При покупке готовой работы
521-05-12
сообщайте Администратору код работы:
Скачать методичку, по которой делалось это задание (0 кб)
ВАРИАНТ 2
Организация ООО «Мечта» осуществляет торговую деятельность, связанную с покупкой и продажей товаров в розницу.
Выписка из приказа по учетной политики организации:
- Первоначальная стоимость основных средств формируется в соответствии с требованиями ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Амортизация на основные средства начисляется линейным методом. Для учета выбытия основных средств используется счет 01 субсчет «Выбытие основных средств».
- Фактическая себестоимость товарно-материальных ценностей формируется в соответствии с требованиями ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов». Товары учитываются по продажной стоимости. Торговая наценка на товары учитывается на счете 42 «Торговая наценка». Расходы по доставке товаров относятся на счет 44 «Расходы на продажу».
- К счету 90 «Продажи» применяются субсчета: 90/1 «Выручка», 90/2 «Себестоимость продаж», 90/3 «НДС», 90/4 «Расходы на продажу», 90/9 «Прибыль/убыток от продаж».
- К счету 91 «Прочие доходы и расходы» применяются субсчета: 91/1 «Прочие доходы», 91/2 «Прочие расходы», 91/3 «Проценты к получению», 91/4 «Проценты к уплате», 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов».
- К счету 99 «Прибыли и убытки» применяются субсчета: 99/1 «Прибыли и убытки», 99/2 «Налог на прибыль».
- Бухгалтерская отчетность предоставляется по установленным формам и состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменении капитала, отчета о движении денежных средств, пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
На основании хозяйственных операций за 4 квартал отчетного года и дополнительных данных, приведенных далее, составить, оборотную ведомость по синтетическим счетам, заполнить формы бухгалтерской отчетности за текущий год.
Ставки налогов применяются действующие на момент выполнения курсовой работы. При решении задачи данные округляются до целых рублей, бухгалтерская отчетность заполняется в тысячах рублей. В пояснительной записке рекомендуется указать расшифровку строк форм отчетности, состоящих из нескольких показателей, а также привести расчеты, необходимые для заполнения строк форм отчетности.
Таблица - Журнал хозяйственных операций за 4 квартал отчетного года
|
Содержание операции, расчеты |
Корр-ция счетов |
Сумма, руб. |
||||||
|
Дт |
Кт |
|||||||
|
1. |
В организацию поступили от поставщиков товары, в счет - фактуре значится: товары на сумму 462000 руб., НДС 18%. При приемке обнаружена недостача товаров на сумму 12000 руб., НДС 18% по вине поставщика. Поставщику предъявлена претензия. Счет поставщика оплачен с расчетного счета полностью. Торговая наценка на поступивший товар 55%. |
41/2 19 76/2 60 68 41/2 |
60 60 60 51 19 42 |
450000 81000 14160 545160 81000 247500 |
||||
|
2. |
В организацию поступили от поставщиков товары, в счет – фактуре значится: товар на 230000 руб., НДС 18%. Поставщику оплачено с расчетного счета. Торговая наценка на поступивший товар 60%. |
41/2 19 60 41/2 68 |
60 60 51 42 19 |
230000 41400 271400 138000 41400 |
||||
|
3. |
В организацию поступили товары от поставщиков, в счет – фактуре значится: товары на сумму 325000 руб., НДС 18%. При приемке обнаружена недостача товаров по вине экспедитора – работника предприятия в размере 3000 руб., НДС 18%. Поставщику перечислена с расчетного счета вся сумма задолженности. Экспедитор возместил недостачу наличными деньгами в кассу организации. Торговая наценка на поступивший товар 50%. |
41/2 19 94 73/2 50 60 41/2 68 |
60 60 60 94 73/2 51 42 19 |
322000 57960 3540 3540 3540 383500 161000 57960 |
||||
|
4. |
За отчетный период реализовано товаров покупателям на сумму 2500000 руб., в т.ч. НДС 18%. Деньги от покупателей поступили в кассу организации. |
50 90/3 90/2 |
90/1 68 41/2 |
2500000 381356 2500000 |
||||
|
5. |
Списывается реализованная торговая наценка (форма расчета приведена в Приложении Б) |
90/2 |
42 |
1257750 |
||||
|
6. |
Начислена заработная плата работникам |
44 |
70 |
270000 |
||||
|
7. |
Начислен налог на доходы физических лиц |
70 |
68 |
35100 |
||||
|
8. |
Начислены взносы во внебюджетные фонды (34%) |
44 |
69 |
91800 |
||||
|
9. |
Поступили денежные средства из кассы на расчетный счет |
51 |
50 |
2300000 |
||||
|
10. |
Приобретено у поставщиков основное средство стоимостью 180000 руб., НДС 18%. За доставку основного средства начислены расходы в размере 3000 руб., НДС 18%. Счет поставщика за основное средство оплачен с расчетного счета. Основное средство введено в эксплуатацию. |
08/4 19 08/4 19 60 01 68 |
60 60 60 60 51 08/4 19 |
180000 3240 3000 540 215400 138000 32940 |
||||
|
11. |
Организации выставлен счет за коммунальные услуги на сумму 18000 руб., НДС 18%. Сумма задолженности перечислена с расчетного счета. |
44 19 76 68 |
76 76 51 19 |
18000 3240 21240 3240 |
||||
|
12. |
Получен на расчетный счет и отражен на счетах доход от сдачи основного средства в аренду в размере 37680 руб., в т.ч. НДС 18% при условии, что аренда не является основным видом деятельности организации
|
76 91/2 51 |
91/1 68 76
|
37680 5748 37680 |
||||
|
13. |
Из кассы выплачена заработная плата |
70 |
50 |
195000 |
||||
|
14. |
Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы |
71 |
50 |
11000 |
||||
|
15. |
С расчетного счета перечислена в бюджет задолженность по налогам |
68 |
51 |
335760 |
||||
|
16. |
С расчетного счета перечислено внебюджетным фондам |
69 |
51 |
65585 |
||||
|
17. |
Для расчета с поставщиком с расчетного счета перечислена сумма для открытия аккредитива |
55 |
51 |
300000 |
||||
|
18. |
Поступили на расчетный счет штрафы за нарушение условий договоров |
62(70) 51 |
91/1 62(70) |
15000 15000 |
||||
|
19. |
Получены на расчетный счет проценты по вкладам в банке |
51 |
91/3 |
7000 |
||||
|
20. |
Уплачены проценты за расчетно-кассовое обслуживание на расчетном счете |
91/4 |
51 |
4800 |
||||
|
21. |
Отражены убытки от списания дебиторской задолженности покупателя |
91/2 |
62 |
5200 |
||||
|
22. |
Организация реализовала материалы на сумму 18000 руб., НДС 18%. Покупная стоимость материалов 12800 руб. Деньги от покупателя поступили на расчетный счет. |
62 91/2 91/2 51 |
91/1 68 10 62 |
21240 3240 12800 21240 |
||||
|
23. |
Начислена амортизация на собственные основные средства 20000 руб. и сданные в аренду основные средства 3500 руб. |
44 91/2 |
02 02 |
20000 3500 |
||||
|
24. |
Работник предоставил авансовый отчет по командировке: 2 ж/д билета каждый на сумму 2000 руб., в т.ч.. НДС 18%; счет из гостиницы на 6000 руб., в т.ч. НДС 18%; суточные на сумму 1000 руб. за 7 дней. |
44 19 44 19 44 68 |
71 71 71 71 71 19 |
3390 610 5085 913 1000 1524 |
||||
|
25. |
Начислены и уплачены поставщику с расчетного счета штрафы за нарушение договорных обязательств |
91/2 60 |
60 51 |
12700 12700 |
||||
|
26. |
Произведено списание объекта основных средств в результате физического износа. Первоначальная стоимость объекта 55000 руб., сумма начисленной по нему амортизации 52000 руб. За разборку основного средства работнику начислена заработная плата в размере 2000 руб. и ЕСН. Оприходованы материалы, пригодные для использования на сумму 700 руб.
|
01/в 02 91/2 91/2 91/2 10 |
01 01/в 01 70 69 91/1 |
55000 52000 3000 2000 524 700 |
||||
|
27. |
Списан на расходы хозяйственный инвентарь |
44 |
10 |
10000 |
||||
|
28. |
Начислен налог на имущество |
44 |
68 |
12400 |
||||
|
29. |
Списываются расходы на продажу |
90/4 |
44 |
431675 |
||||
|
30. |
Определен финансовый результат от продажи товаров |
90/9 |
99 |
444179 |
||||
|
31. |
Определен финансовый результат от прочих операций |
91/9 |
99 |
28112 |
||||
|
32. |
Начислен налог на прибыль |
99/нп |
68 |
94458 |
||||
|
33. |
В конце года произведено закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» |
90/1 90/9 90/9 90/9 |
90/9 90/2 90/3 90/4 |
10000000 4968994 1525423 1626320 |
||||
|
34. |
В конце года произведено закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» |
91/1 91/9 91/3 91/9 |
91/9 91/2 91/9 91/4 |
298480 232036 28000 19200 |
||||
|
35. |
Произведена реформация баланса |
99 99 |
99/нп 84 |
450276 1504231 |
||||
Дополнительные сведения для заполнения форм отчетности
1) Сальдо по счетам бухгалтерского учета на 1 октября отчетного года для составления оборотной ведомости по синтетическим счетам за 4 квартал приведено в Приложении В, при этом счета 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» и 99 «Прибыли и убытки» привести по субсчетам.
2) Данные для заполнения бухгалтерского баланса за предыдущий год и год, предшествующий предыдущему, приведены в Приложении Г и Д.
3) Данные для заполнения отчета о прибылях и убытках за предыдущий годприведены в Приложении Е.
4) Данные для заполнения пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках:
В предыдущем и отчетном году произошло поступление основных средств на сумму 456 и 412 тыс.руб., а выбытие на сумму 316 и 321 тыс.руб., при этом сумма начисленной амортизации по основным средствам составила 250 и 272 тыс.руб., а списанная амортизация при выбытии объекта – 140 и 194 тыс.руб. соответственно.
В предыдущем и отчетном году произошло поступление товарно-материальных ценностей на сумму 2314 и 2446 тыс.руб., а выбытия на сумму 2169 и 2574 тыс.руб., соответственно.
В течение отчетного и предыдущего года произошло увеличение дебиторской задолженности соответственно на сумму 225 и 210 тыс.руб. в результате хозяйственных операций, также на 30 и 20 тыс.руб. в виде причитающихся штрафов, уменьшение задолженности произошло соответственно на сумму 212 и 200 тыс.руб. в результате ее погашения, также на 40 и 36 тыс.руб. по причине списания на финансовый результат.
В течение отчетного и предыдущего года произошло увеличение кредиторской задолженности соответственно на сумму 435 и 287 тыс.руб. в результате хозяйственных операций, также на 35 и 28 тыс.руб. в виде причитающихся штрафов, уменьшение задолженности произошло соответственно на сумму 548 и 569 тыс.руб. в результате ее погашения, также на 37 и 32 тыс.руб. по причине списания на финансовый результат.
Суммы расходов по обычным видам деятельности за отчетный и предыдущий года составили соответственно: материальные затраты – 4969 и 5329 тыс.руб., затраты на оплату труда – 850 и 750 тыс.руб., отчисления на социальные нужды – 221 и 195 тыс.руб., амортизация – 228 и 186 тыс.руб., прочие затраты – 294 и 411 тыс.руб.
2. Приложение Б Расчет реализованной торговой наценки и расчет расходов на остаток товаров
3. Приложение В Сальдо по счетам бухгалтерского учета на 1 октября отчетного годадля составления оборотной ведомости
4. Приложение Г Сальдо по счетам бухгалтерского учета на 31 декабря предыдущего года для заполнения бухгалтерского баланса
5. Приложение Д Сальдо по счетам бухгалтерского учета на 31 декабря года, предшествующего предыдущему для заполнения бухгалтерского баланса
6. Приложение Е Сальдо по счетам бухгалтерского учета на 31 декабря предыдущего года для заполнения отчета о прибылях и убытках
